Налог с продажи автомобиля

Уплата налога с продажи автомобиля

В Российской Федерации налогообложение доходов физических лиц регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Согласно п. 1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками признаются налоговые резиденты РФ, а также лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговая декларация подается в ИФНС по месту жительства в любом случае до 30 апреля следующего года (п.2 ст.220 НК РФ).
налоговое законодательство рассматривает продажу автомобиля как получение дохода, и налог при продаже автомобиля рассчитывается как НДФЛ в размере 13%. Однако, в этом же налоговом законодательстве прописаны пункты, знание которых может облегчить жизнь многих автовладельцев.

Налог на доход с продажи машины не уплачивается (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ) в следующих случаях:

  1. Если автомобиль находился в вашей собственности более 3 лет;
  2. Автомобиль продается дешевле, чем покупается;
  3. Его продажная стоимость менее 250 тысяч рублей.

Таким образом, налог придется уплатить только с суммы, превышающей 250 000 рублей. Также, если вы продаете автомобиль дешевле 250 000 рублей, то можно не платить налог с продажи автомобиля.

В случае, если у вас сохранились документы о сумме, за которую был приобретен автомобиль, то ситуация выглядит еще лучше, чем в случае с вычетом. Дело в том, что сумму, за которую был приобретен автомобиль, можно вычесть из суммы, полученной от последующей его продажи. Предполагается, что граждане должны платить налог при продаже автомобиля, исходя из полученной в результате сделки выгоды. Соответственно, если вам удастся продать автомобиль дороже, чем вы его купили, то с полученной разницы в стоимости придется уплатить налог. Однако все мы знаем, что такой вариант развития событий маловероятен, автомобили обычно продают дешевле, чем покупают. Соответственно, при сохранившихся документах об уплаченной за автомобиль сумме, в данной ситуации можно не платить налог при продаже автомобиля.

Чтобы знать, как не платить налог при продаже автомобиля, нужно четко понимать, какие документы могут подтверждать факт уплаты денежных средств при покупке автомобиля. Это кассовые чеки, корешки приходных кассовых ордеров, документы, подтверждающие внесение наличных в банк на счет продавца или безналичный перевод на указанный счет, расписки в получении денежных средств в уплату за автомобиль.

Договор купли-продажи автомобиля не является подтверждением уплаты денежных средств, если только в нем прямо не указан факт передачи денежных средств. Поэтому в большинстве случает договора одного только договора купли-продажи недостаточно, чтобы не платить налог при продаже автомобиля.

Важно также понимать, что для использования этой информации необходимо подавать документы в налоговую инспекцию. Что именно нужно подавать и как это все правильно оформляется, лучше уточнять в налоговой инспекции по месту жительства, т.к. правила и формы отчетности постоянно меняются.

Примечание.

  1. Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации, в которой будет указано, за счет вычитается налог с продажи машины.
  2. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие возраст авто или его покупочную стоимость.

Налог уплачивается в следующих случаях:

1. Если вы получаете доход, равный продажной стоимости автомобиля (13% - ставка НДФЛ для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ и 30% - для тех, кто не является налоговыми резидентами РФ).

Однако сумма, облагаемая налогом, может быть уменьшена либо на сумму имущественного налогового вычета (не более 125 тысяч рублей), либо на сумму расходов, связанных с продажей машины. Для этого вам понадобятся:
- квитанции к приходным ордерам;

- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки .

Налог уплачивается в размере 13% от разности цены продажи и указанной выше суммы, если автомобиль находился во владении менее трех лет (не зависимо от возраста автомобиля).

Пример 1 . Автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за 260 000 руб. Сумма, с которой уплачивается налог, составит 1000 руб. (260 000 — 250 000 = 10 000). 13% от этой суммы — 1300 руб.

Пример 2 . Автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за 250 000 руб. Сумма, с которой уплачивается налог, будет равна нулю (250 000 — 205 000 = 0). Следовательно, налог не уплачивается.

В обоих случаях продавцу автомобиля при ежегодной подаче налоговой декларации придется указать, за какую сумму и какой автомобиль был продан. После проверки достоверности этих сведений, при необходимости уплатить налог налоговая инспекция направит налогоплательщику требование об уплате налога и квитанцию с необходимыми реквизитами и сроком уплаты.

Если автомобиль был продан поверенным лицом (тем, кому была выдана генеральная доверенность), то доверителю (собственнику, выдавшему доверенность) придется доказывать, что сделка купли-продажи была совершена не в его интересах, а в интересах самого поверенного. Сделать это можно, указав на то, что деньги за проданный автомобиль были получены поверенным. Если это удастся, то обязанность по уплате налога ляжет непосредственно на поверенного (ст. 182 ГК РФ). В противном случае платить налог придется собственнику (ст.182, 185 ГК РФ).

За уклонение от уплаты этого налога Уголовным кодексом предусмотрено наказание:

  • при сумме сделки от 200 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), то есть 20000 руб. и более, в виде штрафа в размере 200-700 (МРОТ), ареста на срок от четырех до шести месяцев либо лишения свободы на срок до двух лет;
  • при сумме сделки в особо крупных размерах предусмотрен штраф в размере 500-1000 МРОТ либо лишение свободы на срок до пяти лет.

Примечание.

  1. Если в том же году вы получили доход от продажи другого имущества (за исключением жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и ценных бумаг), общая сумма вычета не может превышать 125 тысяч рублей.
  2. Нельзя в одном и том же году одновременно применить имущественный вычет и вычет по расходам (например, с одной сделки – вычет по расходам, с другой – имущественный вычет).